Quels sont les régimes de TVA applicables à une SARL ?
Publié le 12 février 2024
par Deborah Alkama
Mis à jour le 9 février
3 min. de lecture
Publié par Deborah Alkama
Relu par Victoria Grimaldi
Mis à jour le 9 février
3 min
Tout comme le numéro de TVA intracommunautaire d’une société, le montant de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) apparaît sur chaque facture émise ou reçue par une entreprise. Cet impôt sur l’achat de biens de consommation ou de prestations de services effectués au sein de l’UE est collecté par les entreprises, avant d’être reversé à l'État par le biais d’une déclaration de la TVA. Mais, quels sont les régimes de TVA applicables à une SARL ?
Les régimes de TVA applicables en SARL
À l’instar de toute société, la SARL est assujettie à la TVA. Pour s’en acquitter, elle dépend soit du régime de la franchise en base de la TVA, soit du régime réel simplifié, soit du régime réel normal.
Chacun de ces régimes dispose d’un seuil à ne pas dépasser et d’un cadre légal à respecter.
La nature de l’activité de l’entreprise ainsi que son chiffre d'affaires déterminent le régime de TVA applicable à la SARL.
Néanmoins, ce choix n’est pas irrévocable et pourra être modifié sur demande du gérant ou de la gérante de la SARL.
Prenez de l'avance sur votre comptabilité.
La franchise en base de TVA en SARL
Le régime de franchise en base de TVA octroie à une SARL une dispense de paiement de la TVA, à condition que son chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas un seuil spécifique.
Ce seuil varie selon le secteur d'activité de la SARL. Il s'agit d'une option visant à alléger les obligations fiscales des petites structures et des micro-entreprises. Cette option peut s'avérer avantageuse si vous travaillez avec des particuliers car vos prix seront plus compétitifs que d'autres entreprises.
Néanmoins, ce n'est pas toujours le cas car ne pas payer la TVA vous empêche de récupérer la TVA sur vos achats. Si vous réalisez beaucoup d'achats pour votre activité, c'est dommage !
Votre SARL doit être dans l'une des situations suivantes pour en bénéficier :
Seuils pour bénéficier de la franchise en base de TVA par activité
Type d'activité | Chiffre d'affaires maximal pour la franchise | Chiffre d'affaires maximal pour le seuil majoré |
|---|---|---|
Activité commerciale et d'hébergement | 85 000 € | 93 500 € |
Activité de prestation de services | 37 500 € | 41 250 € |
Activité libérale (sauf avocat) | 37 500 € | 41 250 € |
Avocat | 50 000 € | 55 000 € |
Auteur d'une œuvre de l'esprit ou artiste-interprète (et ses ayants-droits) | 50 000 € | 55 000 € |
⚠️ Les entreprises bénéficiant de ce dispositif doivent mentionner sur leur facture : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI".
L'exemple concret 🔎
Gérard est gérant d'une SARL spécialisée dans la prestation de services aux particuliers. Son CA atteint 41 255 € le 12 juillet 2026. Dès le 1er jour de dépassement, soit le 12 juillet 2026, Gérard sera redevable de la TVA.
En revanche, si son chiffre d'affaires se situe entre 37 500 € et 41 250 € en 2026, il passera à la TVA au 1er janvier 2027 seulement.
Le régime réel simplifié de TVA en SARL
Le passage au régime réel simplifié de la TVA intervient dès lors que la SARL dépasse les seuils éligibles à la franchise en base.
Sous ce régime, la SARL est tenue de maintenir :
un chiffre d'affaires annuel compris entre certains seuils ;
un montant de TVA exigible inférieur à 15 000 €/an.
Le régime simplifié de TVA
Nature de l'activité | Seuils de chiffre d'affaires | TVA due |
|---|---|---|
Activités de vente de marchandises ou de fourniture de logement | Entre 85 000 € et 840 000 € | < 15 000 € |
Prestations de services et professions libérales | Entre 37 500 € et 254 000 € | < 15 000 € |
Si le dirigeant ou la dirigeante choisit volontairement le régime réel simplifié plutôt que la franchise en base de TVA, il ou elle doit en informer l'administration fiscale.
Les obligations au régime réel normal sont les suivantes :
il faut réaliser une déclaration de TVA annuelle (déclaration CA 12) ;
vous devez payer 2 acomptes semestriels de 55 % en juillet et 40 % en décembre : nous vous expliquons quand verser le premier acompte au régime simplifié de TVA.
Le régime réel normal de TVA en SARL
La transition d’une SARL vers le régime réel normal de la TVA est automatique dès lors qu'elle ne remplit plus les critères requis aux deux autres régimes cités ci-dessus.
👉 Autrement dit :
vous dépassez 840 000 € de chiffre d'affaires pour les ventes de marchandises ou 254 000 € de chiffre d'affaires pour les prestations de services ;
et/ou vous dépassez les 15 000 € de TVA due par an.
Le régime réel normal de la TVA comprend une procédure de déclaration différente :
Le gérant ou la gérante de la SARL doit effectuer une déclaration de TVA mensuelle (CA3).
La déclaration peut être trimestrielle si le montant de la TVA exigible sur l'année est inférieur à 4 000 €.
En quoi consiste le régime du mini-réel de TVA ? ✏️
Avec le régime du mini-réel de TVA, vous pourrez déposer mensuellement une déclaration de TVA tout en restant au régime simplifié d'imposition en ce qui concerne l’imposition des bénéfices.
Récapitulatif des régimes de TVA applicables à une SARL
Le choix entre les 3 régimes de TVA applicables à une SARL dépend principalement de la nature de l'activité et du chiffre d'affaires de la SARL.
Chacun de ces régimes implique des obligations fiscales définies selon la taille de la SARL :
la franchise en base de TVA qui dispense de paiement de la TVA sous conditions de chiffre d'affaires annuel ;
le régime réel simplifié de TVA lorsque la SARL dépasse les seuils de la franchise en base ;
le régime réel normal de TVA lorsque ou si la SARL ne remplit plus les critères des 2 autres régimes.
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