Puis-je déduire mes charges pros en micro-entreprise ?

Publié le 29 janvier

par Antoine Collin

Relu

par Amandine Dujardin

3 min. de lecture

Publié par Antoine Collin

Relu par Amandine Dujardin

3 min

La question de la déduction des charges professionnelles en micro-entreprise revient souvent chez les entrepreneur·ses. Ce régime simplifié offre de nombreux avantages, mais la déduction des frais pros n’en fait pas partie. En revanche, un abattement forfaitaire est prévu. Faisons le point sur ces spécificités et sur les avantages de cet abattement pour les micro-entrepreneur·es. 

Le régime fiscal de la micro-entreprise

La micro-entreprise relève du régime micro-fiscal : un mode d’imposition simplifié basé sur le chiffre d’affaires encaissé. Contrairement aux régimes réels, le bénéfice imposable n’est pas calculé ainsi : recettes - charges réelles. 

À la place, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire pour couvrir les frais professionnels des micro-entrepreneur·es. 

Cet abattement varie selon la nature de l’activité :

• 71 % du chiffre d’affaires pour les activités de vente de marchandises, de restauration ou de fourniture de logement ;

• 50 % pour les prestations de services relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ;

• 34 % pour les activités libérales relevant des BNC (bénéfices non commerciaux).

📌 Exemple concret : Léo, un graphiste indépendant en micro-entreprise bénéficie d’un abonnement forfaitaire de 34 % sur son chiffre d’affaires. Cela signifie que si Léo réalise 30 000 € de chiffre d’affaires sur l’année, l’administration fiscale considérera automatiquement que ses charges professionnelles représentent 34 % de cette somme, soit 10 200 €. Son bénéfice imposable sera donc de 30 000 € − 10 200 € = 19 800 €. 

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Puis-je déduire mes charges en micro-entreprise ?

Vous l’aurez compris : en micro-entreprise, les charges réelles ne peuvent pas être déduites. L’abattement forfaitaire appliqué par l’administration fiscale est censé les couvrir. 

Autrement dit, que vous ayez dépensé moins ou beaucoup plus que ce pourcentage, le calcul du bénéfice imposable restera basé sur le chiffre d’affaires moins l’abattement correspondant à votre activité.

En pratique, pour les micro-entrepreneur·es avec peu de frais ou des charges relativement faibles, ce régime reste avantageux. Mais pour celles et ceux dont l’activité nécessite beaucoup de matériel, de locaux ou de services externes, il peut être plus intéressant de passer à un régime réel d’imposition afin de déduire les charges réelles.

Un point sur le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu en micro-entreprise est une option accessible aux micro-entrepreneur·es dont le revenu fiscal de référence ne dépasse pas certains plafonds. 

Elle permet de régler l’impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales, sous la forme d’un pourcentage fixe appliqué sur le chiffre d’affaires :

• 1 % pour les activités de vente de marchandises, de restauration ou de logement ;

• 1,7 % pour les prestations de services relevant des BIC ;

• 2,2 % pour les activités libérales relevant des BNC.

💡 Pour pouvoir opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu au titre de l’année 2025, le revenu fiscal de référence 2023 de votre foyer ne doit pas dépasser 28 797 € pour une personne seule (1 part de quotient familial).

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Déduction des charges en micro-entreprise : le récap’

Voici ce qu’il faut retenir sur la déduction des charges en micro-entreprise : 

• elles ne sont pas déductibles ; 

• un abattement forfaitaire est prévu pour les couvrir ; 

• le versement libératoire peut vous faire bénéficier d’un taux d’IR réduit ; 

• pour pouvoir déduire toutes vos charges pros, vous devrez changer de statut (par exemple, pour l’entreprise individuelle). 

Pour aller plus loin, voici comment déduire ses charges professionnelles en entreprise individuelle.

Le fait de ne pas pouvoir déduire vos charges professionnelles en micro-entreprise ne vous dérange pas ? Vous souhaitez devenir micro-entrepreneur·e malgré tout ? Notre offre de création de micro-entreprise est faite pour vous !