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Journal de trésorerie : définition, rôle & bonnes pratiques

Aurore Rimbod

Publié le 22 novembre

par Aurore Rimbod

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3 min. de lecture

Aurore Rimbod
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Publié par Aurore Rimbod

Relu par Amandine Dujardin

3 min

Les entreprises commerciales doivent tenir un journal comptable. Pour une meilleure organisation, les entreprises tiennent des journaux comptables auxiliaires. Parmi eux, le journal de trésorerie, aussi appelé journal de banque. Son objectif ? Répertorier les différentes transactions bancaires. Voyons ensemble plus en détail ce qu’est le journal de trésorerie

Sommaire
Qu’est-ce qu’un journal de trésorerie ?
journal-tresorerie-guide

Qu’est-ce qu’un journal de trésorerie ?

Une définition du journal de trésorerie

Le journal de trésorerie est aussi appelé journal de banque. 

En effet, ce document répertorie toutes les opérations relatives aux banques et aux caisses de l’entreprise selon les modes de paiement comme la carte bancaire ou le virement SEPA

Il s’agit notamment des mouvements suivants :

Mouvements référencés dans le journal de trésorerie

Encaissements (entrées d’argent)

Décaissements (sorties d’argent)

- règlements des client·es (virement, chèque, espèces) ;
- prêts bancaires ;
- apports en capital ;
- intérêts bancaire, etc.

- factures fournisseurs ;
- cotisations sociales et impôts ;
- salaires des salarié·es ;
- remboursements d’un emprunt bancaire ;
- prélèvement automatiques (edf, mutuelle…), etc.

⚠️

Votre entreprise détient plusieurs comptes bancaires ? Vous devez alors créer plusieurs journaux de trésorerie, un par compte.

Quelle différence entre le journal comptable et le journal de trésorerie ?

Une entreprise a l’obligation de tenir un journal comptable répertoriant TOUTES les opérations financières effectuées au cours d’un même exercice donné par ordre chronologique. 

Or, pour une question d’organisation, les entreprises tiennent généralement plusieurs journaux auxiliaires. Parmi ces journaux auxiliaires figure notamment le journal de trésorerie qui répertorie les mouvements bancaires. 

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À quoi sert le journal de trésorerie ?

Pourquoi tenir un journal de trésorerie ? Le journal de trésorerie présente de nombreux avantages pour la gestion des finances de votre entreprise : 

  1. offrir une visibilité sur vos flux de trésorerie

  2. faciliter la vérification des opérations bancaires et la concordance des informations ; 

  3. détecter les éventuelles fraudes ;

  4. connaître exactement le solde disponible en banque pour prévoir les besoins en trésorerie et ne pas vous trouver en défaut de paiement.

💡

Ce document est particulièrement utile pour réaliser le rapprochement bancaire. Cette opération consiste à comparer le compte “banque” de la comptabilité (compte 512) et le relevé bancaire afin de repérer les anomalies. 

Comment tenir un journal de trésorerie ?

Voici quelques informations indispensables pour tenir correctement votre journal de trésorerie : 

Les comptes utilisés

Les comptes utilisés dans le journal de trésorerie sont des comptes de bilan, encaissement de créances et règlement de dettes. Le Plan Comptable Général préconise l’utilisation du compte de la classe 5 "Comptes financiers" comme compte de contrepartie : 

  • comptes de classe 53 pour les caisses ;

  • comptes de classe 512 pour les banques. 

D’autres comptes peuvent être utilisés comme :

  • le compte 401 « Fournisseurs »:  lorsque vous payez une facture ;

  • le compte 411 « Clients » : lorsqu’un·e client·e règle l’une de vos factures ;

  • les comptes de la classe 6 "Charges" : pour les frais bancaires, l’achat de matière première, etc.

Les mentions obligatoires

Les opérations doivent être indiquées de manière chronologique dans le journal de trésorerie, et au jour le jour. 

Le journal de banque doit mentionner les informations suivantes : 

  • la date de l’opération : date de remise de chèque, de la date de réception du virement, de la remise des espèces à la banque, etc. ; 

  • le numéro de compte (en comptabilité) ;

  • la description de l’opération ;

  • le montant exact de l’opération : au débit pour les dépenses et au crédit pour les recettes ;

  • le solde de trésorerie : à mettre jour après chaque opération.

Voici un exemple de journal de trésorerie pour inspiration :

Exemple de journal de trésorerie

Date de l’opération

Numéro de compte

Libellé de l’opération

Montant de la transaction (débit)

Montant de la transaction (crédit)

Solde de trésorerie

22/11/24

411

Achat de farine BIO Producteur

200

5500

Conservation des pièces justificatives

Le journal de banque et les différents justificatifs comme les relevés bancaires doivent être conservés pendant 10 ans

Il est conseillé d’annexer les pièces justificatives au journal de banque pour ne pas les perdre et les retrouver facilement en cas de contrôle. 

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Le journal de trésorerie : en bref

Le journal de trésorerie est essentiel puisqu’il référence tous les mouvements entre une entreprise et sa banque ou sa caisse. 

Il peut être tenu sous format papier. Cependant, il est conseillé de l’automatiser via un logiciel de comptabilité. Vous pourrez profiter de la récupération des données bancaires pour l’alimenter. 

Envie de mieux maîtriser la gestion de vos flux financiers ? Voici un guide exhaustif sur la gestion de trésorerie en entreprise

Et pour gagner un temps précieux au quotidien, nous vous conseillons les outils d’aide à la comptabilité intégrés au compte pro Shine

Questions fréquentes

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