10 choses à savoir sur la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
Publié le 10 janvier 2022
par Nathan Colson
Mis à jour le 21 octobre
6 min. de lecture
Publié par Nathan Colson
Relu par Victoria Grimaldi
Mis à jour le 21 octobre
6 min
La Cotisation Foncière des Entreprises ou CFE reste encore un mystère pour beaucoup d'entrepreneur·ses. Vous êtes nombreux à vous demander si vous devez la payer. Pour le dire clairement : la plupart des entreprises et micro-entreprises doivent payer la CFE. Mais des exonérations existent et peuvent s'appliquer dans certains cas spécifiques au montant de la CFE.
Pour lever tous vos doutes, nous répondons à 10 questions que vous vous posez sûrement sur la CFE.
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1. Qu'est-ce que la CFE ?
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est une taxe locale basée sur la valeur locative foncière des biens affectés à l'entreprise. Elle est calculée sur la superficie et les biens affectés à votre entreprise. Elle remplace en quelque sorte la taxe professionnelle.
Tous les professionnels sont concernés par la CFE, peu importe leur statut juridique.
💡
La CFE fait partie de la CET (contribution économique territoriale). Cette taxe comprend la CFE et la CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises).
Découvrez en 3 minutes si votre entreprise est exonérable de la CFE !
2. Comment est calculée la CFE ?
Le calcul de la CFE est différent si vous disposez de locaux ou non pour l'exercice de votre activité.
Si vous disposez de locaux
Si dans le cadre de votre activité vous exercez dans un local commercial ou professionnel, vous devez le signaler au service des impôts des entreprises.
Le calcul du montant de la CFE se présente de la façon suivante :
CFE = valeur locative cadastrale x taux CFE
Valeur locative cadastrale : le niveau de loyer annuel théorique du local en question.
Taux CFE : taux voté individuellement par les communes (exprimé en pourcentage).
Si vous ne disposez pas de locaux
Si vous exercez une activité chez vous, chez votre client·e et que vous ne disposez pas de local spécifique à votre activité, le montant de la CFE est calculé suivant une base d'imposition minimum qui varie suivant votre chiffre d'affaires :
CFE = base d'imposition x taux CFE
Base d'imposition : montant choisi par la commune ou l'EPCI selon un barème fixé par l'État. Ce montant varie en fonction du chiffre d'affaires réalisé deux années auparavant.
Taux CFE : taux fixé individuellement par les communes (exprimé en pourcentage).
Voici le barème d'imposition minimale de la CFE (source : article 1647-D du Code général des impôts) 👇
Cotisation minimum due en 2025 en fonction du CA de l'année N-2
Chiffre d'affaires | Base minimum de CFE |
|---|---|
Entre 5 001 € et 10 000 € | Entre 247 € et 589 € |
Entre 10 001 € et 32 600 € | Entre 247 € et 1 179 € |
Entre 32 601 € et 100 000 € | Entre 247 € et 2 477 € |
Entre 100 001 € et 250 000 € | Entre 247 € et 4 129 € |
Entre 250 001 € et 500 000 € | Entre 247 € et 5 897 € |
À partir de 500 001 € | Entre 247 € et 7 669 € |
🚨
Votre entreprise sera exonérée de cotisation minimum si vous générez moins de 5 000 € de chiffre d'affaires par an.
3. Suis-je concerné·e par la CFE ?
Tous les pros et indépendant·es sont concerné·es par la cotisation foncière des entreprises, quel que soit leur statut (SAS, SARL, EURL, micro-entreprise...).
Ils en sont redevables dès leur seconde année d'activité. Vous pouvez cependant être exonéré·e de CFE dans certains cas.
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Les entreprises ne sont pas redevables de la cotisation foncière des entreprises durant leur première année d'activité. Celle-ci correspond le plus souvent à leur année de création.
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4. Je travaille chez moi ou en clientèle et je n'ai pas de local : en suis-je redevable ?
Un·e indépendant·e ou entrepreneur·se travaillant de chez lui ou en clientèle est également redevable de la CFE suivant un barème d'imposition minimum.
Et oui, même si vous ne disposez pas de local propre, vous devrez payer la CFE !
🏡
Il faut prévenir le service des impôts des entreprises (SIE) que vous ne disposez pas de local ou d'une pièce particulière en indiquant au minimum 1 m² sur la déclaration initiale de CFE. Cela correspond à un coin de table.
5. Quelles sont mes obligations concernant la CFE ?
L'année de création de votre entreprise
Dès l'année de création de votre entreprise, le service des impôts des entreprises doit vous envoyer la déclaration initiale de CFE (CERFA 1447-C-SD).
⏰ Vous devrez remplir ce formulaire et le renvoyer à votre SIE avant le 31 décembre de l'année de création.
✍️ Notre tuto vous expliquera comment remplir votre déclaration initiale de CFE.
⚠️
Attention à ne pas confondre cette déclaration avec le formulaire des impôts pour connaître la taille de votre local, également envoyé par les impôts.
Après l'année de création
💻 Inscription sur le site impots.gouv.fr (espace professionnel) pour recevoir vos avis d'imposition à la CFE.
📧 Réception de l'avis d'imposition en ligne de la cotisation foncière des entreprises à partir du 15 novembre.
💳 Paiement de la CFE en ligne avant le 15 décembre.
💡
Bien sûr, si vous êtes soumis·e à l'obligation de tenir une comptabilité complète, vous devrez également comptabiliser la CFE.
6. Comment remplir la déclaration initiale de CFE ?
La déclaration initiale de CFE permet à la fois de justifier de l'exonération de début d'activité et de fournir au service des impôts des entreprises les informations pour calculer votre prochaine taxe de cotisation foncière des entreprises.
📘 Nous avons rédigé un guide complet qui vous explique pas-à-pas comment remplir la déclaration initiale de CFE.
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7. Quel est le montant de la CFE ?
Comme vu plus haut, le montant de la CFE varie en fonction de plusieurs variables :
le montant de votre chiffre d'affaires ;
la valeur locative des biens affectés à votre entreprise (taille du local...) ;
le barème de CFE de votre commune.
L'exemple concret 🔎
Lola est micro-entrepreneuse à Toulouse et ne dispose pas de local. Son chiffre d'affaires ne dépasse pas 10 000 € à l'année.
Le taux de CFE à Toulouse est 36,58 %.
Admettons que Toulouse ait opté pour une base minimale à 237 €.
Le montant de sa CFE la première année d'imposition sera d'environ 36,58 % x base minimale de 237 € = 86 € au minimum.
Lors de sa seconde année d'imposition celle-ci passera à 172 € environ car il ne bénéficiera plus de la réduction de 50 % de la base d'imposition.
8. Comment être exonéré·e de CFE ?
Il existe de nombreuses exonérations de la cotisation foncière des entreprises. Quelques exemples :
vous avez réalisé un chiffre d'affaires inférieur à 5 000 € en N-2 ;
certaines activités sont exonérées sous conditions (artisans, enseignants, activités artistiques...) ;
votre entreprise se situe dans une zone exonérée (BER, BUD, FRR, AFR...).
📘 Nous avons réuni l'ensemble de ces conditions dans notre article : Exonération de CFE, 7 moyens d'en bénéficier".
💡
Depuis le 1er janvier 2021, les entreprises nouvellement créées peuvent demander 3 années supplémentaires d'exonération (soit 4 ans en tout, en comptant la première année d'exonération). Cette mesure dépend d'une décision de votre commune ou EPCI. Pour savoir si vous y avez droit, il faut envoyer une demande d'exonération à votre SIE (Service des Impôts des Entreprises).
9. Comment retrouver mon avis d'imposition à la CFE ?
L'avis d'imposition est disponible sur l'espace professionnel impots.gouv.fr à partir du 15 novembre.
Vous devez vous rendre dans la rubrique "Mes services" puis "Avis CFE".
⚠️ Attention : les avis de CFE ne sont plus envoyés par courrier ! Il faut que vous alliez le chercher vous-même sur le site des impôts.
Une fois redirigé·e vers le site dédié aux avis d'imposition, cliquez sur "Accès aux avis de CFE" pour consulter votre avis de CFE.
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10. Ma CFE a augmenté / doublé, pourquoi ?
Plusieurs raisons peuvent expliquer l'augmentation de votre taxe CFE.
C'est votre seconde année d'imposition
Lors de la première année d'imposition, la base d'imposition à la CFE est réduite de 50 %. Pour rappel, le calcul de la CFE est le suivant : CFE = base d'imposition x taux CFE.
Votre commune a voté un nouveau taux
Chaque année, les communes ou établissements publics de coopération intercommunale (EPCI) votent un taux pour la cotisation foncière des entreprises.
Si votre chiffre d'affaires n'a pas changé en 2 ans et que votre CFE a légèrement augmenté, cela peut venir de cette raison.
Vous avez déménagé entre deux années
La CFE dépend du lieu de domiciliation de votre entreprise.
C'est à dire que si vous changez l'adresse de votre entreprise, le taux de CFE ainsi que la valeur locative de votre nouvelle domiciliation vont faire évoluer le montant de la CFE.
Il peut-être intéressant de recourir à une société de domiciliation si vous réalisez un chiffre d'affaires conséquent pour réduire le montant de votre CFE.
Votre chiffre d'affaires a augmenté
Si en 2025 votre avis d'imposition à la CFE a augmenté sans avoir déménagé, c'est que vous avez sûrement réalisé un chiffre d'affaires plus important au cours de l'année 2023 par rapport aux autres années.
Rappelons que la base d'imposition de la CFE est calculée selon le chiffre d'affaires réalisé durant l'année n-2.
La cotisation foncière des entreprises : les infos clés à retenir
Les infos à retenir sur la CFE :
il s'agit d'une taxe payée par la majorité des entrepreneur·ses qui peut représenter un coût non négligeable ;
le montant de CFE dépend principalement de la localisation de votre entreprise et de la valeur locative des biens affectés à l'activité ;
il existe de nombreuses exonérations de CFE, et certaines sont méconnues ;
si vous ne pouvez bénéficier d'aucune exonération, vous pouvez toujours domicilier votre entreprise dans une commune où le taux est bas pour réduire le montant de cette taxe.
Pour aller plus loin, voici tout ce qu'il faut savoir pour profiter de la réduction liée au dégrèvement de CFE.
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