Auto-entrepreneur : comment remplir ma déclaration initiale de CFE ?

La fin d'année est souvent synonyme de questionnements autour de la CFE, ou Cotisation Foncière des Entreprises. Cette taxe locale sur votre local d'activité est à payer tous les ans sur votre compte pro impots.gouv. Il s'agit de l'une des 2 taxes comprises dans la contribution économique territoriale (CET), avec la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)

C'est votre première année d'activité ? Bonne nouvelle, vous êtes exonéré·e de la Cotisation Foncière des Entreprises cette année. En revanche vous devez remplir et envoyer la fameuse déclaration initiale de CFE avant le 31 décembre. Mode d'emploi.

Qu'est ce que la déclaration initiale de CFE ?

La déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises est un document administratif envoyé par les impôts. Il se présente sous forme d'un CERFA, le formulaire n°1447-C-SD.

Il est envoyé en général peu de temps après l'enregistrement de votre auto-entreprise, et est mis en ligne tous les ans à l'automne.

Quand et où renvoyer la déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises ?

Le créateur d'entreprise doit renvoyer ce document complété à son service des impôts des entreprises avant la fin de l'année de création.

En effet celui-ci permet de confirmer l'exonération de début d'activité offerte aux créateurs d'entreprise sur la CFE. Elle permet également de faire part aux impôts des autres cas d'exonérations de CFE partielle et/ou permanentes.

Où trouver les formulaires de déclaration initiale de CFE pour 2020 ?

📝 Télécharger le formulaire 1447-C-SD : Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises

📄 Télécharger la notice 1447-C-NOT-SD : Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises

Comment remplir la déclaration initiale de CFE ?

Cadre A1 - Identification de l’entreprise

Remplir les cases suivantes :

• [1] : Votre nom et prénom

• [2] : L'ensemble des activités qui sont exercées

• [3] : Adresse de domiciliation de l'auto-entreprise

• [4] : L'adresse de votre service des impôts des entreprises

• [5] : Votre numéro SIRET (les 14 chiffres)

• [6] : Le code NACE est similaire au code APE

• [7] : Cochez "OUI" si vous êtes inscrit.e au répertoire des métiers et de l'artisanat (RM)

• Comptable de l'entreprise : ne remplissez pas cette partie sauf si vous avez un comptable

Cadre A2 - Activité professionnelle exercée de mon domicile ou exercée en clientèle

Si vous exercez votre activité à votre domicile ou à celui de vos clients cochez la case adéquate. Veuillez également à indiquer 1m² minimum qui correspond à un coin de table minimum pour faire votre comptabilité.

Cadre A3 - Origine de l’établissement

• Vous venez de créer votre auto-entreprise : cochez les cases "Début d'activité" et "Création d'établissement"

• Vous avez récemment déménagé dans une autre commune : cochez la case "Transfert d'activité"

• Si vous rachetez un fond de commerce : cochez la case "Début d'activité" et "Acquisition d’établissement

Cadre A4 - Identification de l’ancien exploitant

Ce cadre est à remplir uniquement si vous rachetez un fond de commerce.

Cadre B1 - Renseignements pour l’ensemble de l’entreprise

(Déclaration initiale de la CFE de 2018)

Ici, les impôts vous demandent de renseigner des éléments précis sur votre date de début d'activité ainsi que le chiffre d'affaires.

Voici ce que vous devez remplir impérativement :

• [1] : Indiquez votre date de début d'activité

• [6] : Indiquez le chiffre d'affaires que vous pensez réaliser cette année (ex. 2000 € c'est une estimation ☝)

• [7] : Dans la case en dessous de "(ligne 6 x 12)" il faut indiquer le nombre de mois entre le début d'activité (inclus) et décembre (inclus). Par exemple si vous avez commencé en septembre 2019 il faut indiquer 4.

• [8] : Vous prenez le montant du CA estimé en [6] et vous le multipliez par 12 en divisant le tout par le chiffre en [7]. Exemple : (2000 x 12) / 4 = 6000 €

Le montant en [8] sera la plupart du temps plus grand que votre CA estimé mais c'est normal. Cela permet d'ajuster votre CA à une année entière. C'est ce qu'on appelle la proratisation à l'année.

Voici les cases supplémentaires à remplir selon votre situation :

• [2] à [5]: Uniquement si vous avez des salariés (vous ne comptez pas dans l'effectif)

• [9] à [11] : Indiquez ici le chiffre d'affaires estimé pour l'année si vous faites de la location ou sous-location d'immeubles nus à usage autre que l’habitation.

• [12] à [22] : ces cases sont à remplir uniquement dans le cas d'un déménagement de l'adresse de votre auto-entreprise si celle-ci a déjà plus d'un an.

Si vous faites de la location de meublés vous n'êtes pas concerné.e par cette case. Vous devez indiquer votre CA en [6]

Cadre B2 - Renseignements pour l’établissement

Ce cadre sert à donner des renseignements précis sur votre auto-entreprise et son activité.

Voici les cases que vous devez impérativement remplir :

• [2] et [3] : Une activité est considérée comme saisonnière lorsque celle-ci est ouverte pendant 12 à 41 semaines.

• [4] : Cochez la case

  "Micro-entrepreneur bénéficiant du régime micro-social"

  et indiquez votre date de début d'activité

• [5] : Cochez la case si votre activité est exercée pendant moins de 9 mois. Cela peut-être le cas des activités saisonnière ou estivales.

Cadre C - Biens du nouvel établissement passibles d’une taxe foncière

Si vous disposez d'un local dédié vous devez renseigner ce cadre là. Il permet d'établir précisément le montant de votre imposition à la CFE.

Ce cadre est à remplir uniquement si vous n'avez PAS coché la case A2 de la page 1. C'est à dire que vous exercez votre activité à domicile et que vous n'avez donc pas de local.

Cadre D - Exonérations et abattements

Ce cadre permet de spécifier à l'administration fiscale les différentes exonérations de la CFE comme celles liées à la localisation de votre auto-entreprise.

C'est notamment le cas des :

• bassins d'emploi à redynamiser

• activités implantées en zone de restructuration de la défense (ZRD)

• entreprises implantées en zone de revitalisation rurale

• entreprises implantées en zone franche d'activité dans les DOM

• entreprises créées dans les bassins urbains à dynamiser

Si vous pensez vous trouver dans une de ces zones vous devez cocher la case correspondante.

Dans le cas échéant vous n'avez rien à cocher sur ce cadre.

Vous pouvez également vous rendre sur le site aides-entreprises.fr

• Cliquez sur “Gestion financière et exonérations”

• Indiquez votre localisation sur le cadre 2 ou directement votre SIRET au cadre 3

• Sélectionnez “Exonérations liées à l’implantation”.

• Laissez-vous guider par la liste des exonérations possibles

A qui envoyer la déclaration initiale de CFE ?

Une fois remplie vous devez envoyer la déclaration à votre service des impôts des entreprises avant la fin de l'année. Une tolérance est permise pour les créations en fin d'année.

Voici un petit guide sur comment trouver l'adresse de votre SIE.

(Bonus) Les exonérations de la CFE

Bonne nouvelle : depuis le 1er janvier 2019, vous êtes exonéré·e de la CFE si votre chiffre d’affaires est égal ou inférieur à 5 000€. Cette condition doit être remplie sur le CA réalisé en année n-2.

De plus il existe de nombreuses exonérations possibles pour la cotisation foncière des entreprises. Rendez-vous sur notre article dédié aux différents types d'exonérations !

Si vous vous posez encore des questions sur la CFE ou sur d’autres démarches, vous pouvez rejoindre notre groupe d'entraide Shine Community. Nous sommes là pour répondre à toutes vos questions !