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Comment calculer son taux d'abattement en auto-entreprise ?

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par Anais Robin Publié le 9 février 2024Mis à jour le 1 mars 20242 min. de lect

Vous avez entendu parler du taux d’abattement forfaitaire, mais vous ne savez pas à quoi cela correspond ? Pas de panique, nous allons tout vous expliquer. Définition, méthodes de calcul, exemple de calcul… Après la lecture de ce guide pratique, l’abattement forfaitaire du micro-entrepreneur n’aura plus aucun secret pour vous !

Sommaire
Zoom sur l’abattement pour les auto-entrepreneur·ses
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Zoom sur l’abattement pour les auto-entrepreneur·ses

Le régime de la micro-entreprise est caractérisé par sa simplicité administrative.

En tant que micro-entrepreneur·se, lors de la déclaration de revenus, il suffit de rapporter le chiffre d'affaires de l'année précédente. 

L'administration fiscale applique ensuite un abattement forfaitaire pour déterminer le revenu imposable de l'auto-entrepreneur·se. Cet abattement inclut de manière forfaitaire les charges telles que les frais professionnels, les loyers, les salaires, etc. 

Le revenu imposable de l'auto-entrepreneur·se est égal au chiffre d'affaires déclaré, moins l'abattement.

💡

La micro-entreprise a absorbé le statut d'auto-entrepreneur·se en 2016. Bien que le terme "auto-entreprise" soit toujours employé, il fait référence à la micro-entreprise.

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Comment calculer son taux d’abattement ?

Le taux d'abattement fiscal varie en fonction de la nature de l'activité exercée :

  • pour la vente de marchandises, l'abattement est de 71 % du chiffre d'affaires ;

  • pour les services relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux), l'abattement est de 50 % du chiffre d'affaires ;

  • pour les activités libérales et les prestations de services relevant des BNC (bénéfices non commerciaux), l'abattement est de 34 % du chiffre d'affaires.

📌

Un abattement minimum de 305 € par activité s’applique.

Un petit exemple de calcul d’abattement

Laura est boulangère. Elle exerce son activité en tant qu'auto-entrepreneuse. Elle vend des produits de boulangerie et propose des cours de pâtisserie.

En 2023, elle a réalisé un chiffre d'affaires de 40 000 € HT, dont 30 000 € proviennent de la vente de ses produits et 10 000 € des cours particuliers.

Elle bénéficie d'un abattement de 71 % sur les 30 000 € liés à la vente et d'un abattement de 34 % sur les 10 000 € provenant des cours particuliers.

L'abattement total s'élève à 24 700 € (21 300 € pour la vente et 3 400 € pour les cours).

Le revenu imposable de Laura est calculé en soustrayant l'abattement global de son chiffre d'affaires, soit 40 000 € - 24 700 € = 15 300 €.

Taux d’abattement et auto-entrepreneur·ses : le récap’

Voici les éléments à retenir quant à l’abattement forfaitaire des auto-entrepreneur·ses :

  • l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire au chiffre d'affaires pour déterminer le revenu imposable de l'auto-entrepreneur·se ;

  • le taux de l’abattement forfaitaire dépend de l’activité exercée ; 

  • l’abattement minimum est de 305 € par activité.

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