Dirigeant d'entreprise : focus sur la voiture de fonction
Publié le 10 février
par Camille Deneu
Relu
3 min. de lecture
Publié par Camille Deneu
Relu par Amandine Dujardin
3 min
Posséder une voiture de fonction, c’est un vrai plus quand on dirige une entreprise. Non seulement elle facilite vos trajets professionnels, mais elle peut aussi vous permettre de vous déplacer dans votre vie personnelle. Cela dit, cet avantage a un impact sur vos impôts et vos cotisations sociales. Alors, comment l’évaluer simplement ? Pour cela, voici tout ce qu’il faut savoir !
Qu’est-ce que l’avantage en nature véhicule ?
Si vous utilisez une voiture que votre entreprise vous fournit (qu'elle soit achetée ou louée) pour des trajets perso, vous bénéficiez d’un avantage en nature.
L’entreprise prend en charge une partie de vos frais personnels, et cela est considéré comme une forme de rémunération supplémentaire. Ce qui veut dire que cet avantage entre dans votre base imposable et impacte les cotisations sociales.
L’avantage en nature s’applique à tous les dirigeant·es : que vous soyez gérant d’une SARL, président de SAS ou directeur général d’une SA, vous pouvez en bénéficier. Mais il faut bien l’intégrer à votre fiche de paie.
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Comment évaluer l’avantage en nature véhicule ?
2 solutions s'offrent à vous pour évaluer cet avantage : au réel ou au forfait. Selon votre situation et l’utilisation de votre véhicule, une méthode peut être plus avantageuse que l’autre. Alors, laquelle choisir ?
L’évaluation au réel : plus précise, mais plus de calculs
Ici, vous devez prendre en compte tous les frais réels liés à la voiture (achat, location, entretien, assurance, carburant…) et déterminer quelle part de ces frais concerne vos trajets personnels.
📌 Exemple : imaginons que vous louez un véhicule pour 6 000 € par an et que vous dépensez 2 000 € en assurance, entretien, et carburant. Si vous utilisez ce véhicule 30 % du temps pour des trajets personnels, l’avantage en nature sera de 8 000 € x 30 % = 2 400 €.
Pas si compliqué, n'est-ce pas ? Mais attention, il faut être rigoureux et tenir un suivi précis de l’utilisation privée et professionnelle du véhicule.
L’évaluation forfaitaire : rapide et efficace
Vous préférez les choses simples ? L’évaluation forfaitaire est plus abordable : pas besoin de garder des factures ni de faire des calculs complexes. Le montant de l’avantage est calculé sur la base d’un pourcentage du prix d’achat ou du montant de la location du véhicule.
Voici comment ça fonctionne :
Si l’entreprise a acheté le véhicule : on applique un pourcentage du prix d’achat TTC. Ce pourcentage est de 9 % si l’entreprise prend en charge le carburant, et de 6 % si vous payez vous-même l’essence.
Si le véhicule est loué : l’avantage en nature est calculé à partir du montant total des loyers. Ici, on applique un pourcentage de 30 % si le carburant est pris en charge, ou de 20 % sinon.
📌 Exemple pratique : Votre entreprise achète une voiture à 30 000 € TTC. Si elle prend en charge le carburant, l’avantage en nature sera de 30 000 € x 9 % = 2 700 € par an. Si vous payez vous-même le carburant, cet avantage descend à 1 800 €.
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Voiture de fonction du dirigeant : ce qu’il faut retenir
La voiture de fonction du dirigeant ou de la dirigeante reste un avantage pratique et stratégique, mais elle s’accompagne de règles fiscales et sociales précises qu’il est essentiel de maîtriser. Entre choix du véhicule, mode de financement et implications fiscales, il est essentiel de bien réfléchir à chaque décision.
Voici la méthode d’évaluation à privilégier en fonction de votre situation :
si vous êtes à la recherche de simplicité et que vous n’avez pas envie de vous lancer dans des calculs complexes, l’évaluation forfaitaire est probablement votre meilleure option ;
si vous utilisez peu la voiture à titre personnel ou que les frais réels sont plutôt faibles, l’évaluation au réel peut être plus avantageuse financièrement.
Vous préférez opter pour les frais réels ? Voici comment les déduire de vos impôts.
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