Auto-entrepreneur et activité secondaire : mode d'emploi

écrit le dimanche 26 août 2018

Vous décidez de vous lancer en auto-entrepreneur et vous aimeriez exercer plusieurs activités ? Développer votre activité de conseil en relations humaines ou lancer votre marque de bijoux ? Devenir coach sportif ou adhérer à une plateforme de coursiers ?

Pourquoi choisir ? Avec le statut d'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur), vous pouvez cumuler plusieurs activités !

Environ 33% des auto-entrepreneurs font ainsi le choix de la pluri-activité en France. Le cas de figure le plus courant est le cumul d'une activité salariée et d'une activité d'auto-entrepreneur. Nous parlerons ici d'une autre catégorie de "slasheurs" : les freelances qui cumulent plusieurs activités non-salariées grâce à leur statut d'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur).

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Quelques précisions avant de commencer...

Il existe plusieurs types de pluri-activité :

  • Type 1 : les deux activités sont distinctes.

    • Par exemple, graphiste la semaine ✍️, magicien·ne le weekend 🎩.

  • Type 2 : les deux activités sont liées, mais chaque activité est considérée comme une activité "à part entière". En d'autres termes, chaque activité pourrait être exercée séparément, il n'y a pas une activité plus importante que l'autre, mais elles sont liées dans le cadre du métier exercé.

    • Ce type de pluriactivité concerne par exemple les prestataires de "gros oeuvres" qui vendent le matériel en plus de la prestation de mise en place du matériel en question. Par exemple, un informaticien qui offre un service de dépannage informatique à domicile peut également proposer de vendre un ordinateur à son client 💻.

  • Type 3 : les deux activités sont liées, mais à la différence du cas précédent, la seconde activité est considérée comme une activité accessoire à la première activité : elle n'est que le prolongement de la première activité.

    • Ce dernier type de pluriactivité est plutôt rare. Il concerne par exemple un cordonnier qui fournit des produits d'entretien dans le cadre de son service de cordonnerie 👞, ou un·e couturier·e qui fournit du fil pour réparer une veste 👘.

Pour être considérée comme accessoire, l'activité secondaire doit donc être directement liée à votre activité principale, et les bénéfices obtenus avec cette deuxième activité ne doivent pas être plus importants que les bénéfices issus de votre activité principale.

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Au-delà du type de pluriactivité, la nature (ou catégorie) d'activité joue un rôle important pour connaitre les règles à appliquer en cas de pluriactivité. Il existe deux combinaisons possibles :

  • Les deux activités appartiennent à des catégories d'activité différentes (une activité d'achat-vente et une activité de prestation de service par exemple). Dans ce cas, on parle "d'activité mixte".

  • Les deux activités appartiennent à la même catégorie d'activité : deux activités de prestations de services ou deux activités d'achat-vente.

Pour résumer :

Les démarches administratives et les seuils de chiffre d'affaires à respecter ne sont pas les mêmes selon la case dans laquelle vous vous trouvez.

Quelles sont les démarches administratives en cas de cumul d'activités ? 👉 Le volet pratique

1- Comment déclarer une deuxième activité ?

Il est interdit de créer plusieurs auto-entreprises (micro-entreprises) : vous ne pouvez donc pas exercer vos deux activités avec deux statuts d'auto-entrepreneur différents. Vous pouvez en revanche déclarer plusieurs activités avec le même statut auto-entrepreneur (micro-entrepreneur).

  • Si vous ne l'avez pas encore créé, vous pouvez déclarer vos deux activités lors de la création de votre statut. Suivez le guide pour savoir comment déclarer deux activités lors de la création de votre micro-entreprise :

    —> En créant votre entreprise avec Shine. Simple et rapide, Shine s'occupe de tout... La demande de création de votre entreprise avec vos deux activités prend 5 minutes !

    —> Ou en remplissant le formulaire P0 PL si vous habitez en Alsace ou dans le Calvados et que vous exercez votre première activité en libéral (par exemple, développeur informatique).

    —> Ou en remplissant le formulaire P0 CMB si vous habitez en Alsace, en Moselle ou dans le Calvados et que vous exercez votre première activité en tant que commercial ou artisan (par exemple biker ou garagiste).

  • Si vous avez déjà créé votre statut de micro-entrepreneur, vous pouvez également ajouter une deuxième activité plus tard, en effectuant une modification d'activité auprès de votre Centre de Formalité des Entreprises. Voici comment déclarer une deuxième activité, lorsque votre première activité est exercée en tant que :

    —> Libéral

    —> Commercial

    —> Artisan

🚨 Attention 🚨 Il existe des activités avec lesquelles vous ne pouvez pas avoir d'activité secondaire appartenant à une certaine catégorie d'activité. Les professions libérales réglementées par exemple sont incompatibles avec une activité commerciale.

2- Comment créer des devis et des factures lorsqu'on a une activité secondaire ?

  • Si vous exercez deux activités distinctes (de type 1), il est conseillé de faire des devis et des factures bien séparés pour chacune de vos activités.

    A savoir : si vous avez un compte Shine, vous devez juste créer des factures différentes pour chaque activité (vous n'avez pas besoin d'avoir un compte pour chaque activité, vous n'avez d'ailleurs pas le droit d'avoir deux comptes Shine si vous exercez vos deux activités avec votre micro-entreprise).

  • Si vous exercez deux activités liées (indépendantes ou non, c'est-à-dire de type 2 ou 3) et que vous exercez ces deux activités pour un même client dans le cadre d'une unique prestation, vous pouvez faire une seule facture en indiquant le détail du montant facturé :

    • Le prix du service (ou du bien) lié à votre première activité.

    • Le prix du service (ou du bien) lié à votre seconde activité.

3- Comment déclarer votre chiffre d'affaires en cas d'activité secondaire ?

La déclaration sociale (pour payer vos cotisations sociales)

Si vous exercez plusieurs activités, vous n'avez pas besoin de faire une déclaration pour chaque activité, tout se passe sur la même déclaration, celle que vous faites sur net-entreprises.fr (mensuelle ou trimestrielle selon l'option que vous avez choisi lors de la création de votre entreprise). Vous indiquez les revenus issus de vos différentes activités dans les cases correspondant au type d'activité associé :

  • Si vos activités appartiennent à la même catégorie, vous indiquez tout ton chiffre d'affaires au niveau de la ligne qui correspond à la catégorie de vos activités.

  • Si vos activités sont mixtes, vous indiquez les revenus issus de votre activité de ventes de marchandises au niveau de la première ligne, vos activités de prestations de services commerciales (ou artisanales) au niveau de la deuxième et vos autres activités de prestations de service (profession libérale par exemple) au niveau de la troisième ligne.

🚨Attention 🚨 Si votre activité secondaire est une activité "accessoire", même si elle appartient à une catégorie d'activité différente de l'activité principale, vous déclarez tous vos revenus dans la catégorie de votre activité principale. Par exemple dans le cas du cordonnier qui vend des produits d'entretien dans le cadre de sa prestation, il déclare tous ses revenus dans la catégorie "chiffre d'affaires des prestations de services commerciales ou artisanales".

La déclaration fiscale (pour payer l'impôt sur le revenu)

Que ce soit en ligne ou par la déclaration papier (2042 C-PRO), vous devez déclarer chaque année les revenus issus de votre activité de micro-entrepreneur pour payer l'impôt sur le revenu. Les règles à suivre en cas de cumul d'activités sont les mêmes que pour la déclaration sociale :

  • Si vos deux activités appartiennent à des catégories différentes, vous déclarez vos revenus dans les cases correspondantes. Vous devez indiquer le chiffre d'affaires relatif...

    • Aux activités d'achat/vente dans la case 5KO

    • Aux activités de prestations de services commerciales dans la case 5KP

  • Aux activités de prestations de services libérales (BNC) dans la case 5HQ

  • Si vos deux activités appartiennent à la même catégorie, vous déclarez tous vos revenus au même endroit (5KO ou 5KP ou 5HQ selon la catégorie en question).

🚨 Attention 🚨Comme pour la déclaration sociale, si votre activité secondaire est une activité "accessoire", même si elle appartient à une catégorie d'activité différente de l'activité principale, vous déclarez tous vos revenus dans la catégorie de votre activité principale.

Si vous avez opté pour le prélèvement libératoire, les cases à remplir ne sont pas les mêmes :

  • 5TA pour les revenus issus des activités d'achat/vente

  • 5TB pour les revenus issus des prestations de service commerciales ou artisanales

  • 5TE pour les revenus issus des activités libérales


Plafonds de chiffre d'affaires, taux de cotisations, calcul de mes impôts : comment ça se passe en cas d'activité secondaire ? 👉 Le volet administratif

1- Quels sont les seuils à respecter pour rester auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) lorsque tu as deux activités ?

  • Si vos deux activités appartiennent à la même catégorie, alors vous ne devez pas dépasser le plafond annuel de cette catégorie pour rester micro-entrepreneur.

  • Si vos activités sont mixtes, c'est-à-dire qu'elles appartiennent à des catégories différentes : achat/vente d'un côté et prestations de service de l'autre, alors vous ne devez pas dépasser :

    • 170 000 euros de chiffre d'affaires global (annuel, hors taxes).

    • Au sein du chiffre d'affaires global, la part de chiffre d'affaires issue de l'activité de prestation de service ne doit pas dépasser 70 000 euros (annuel, hors taxes).

🚨Attention 🚨 Si votre activité secondaire est une activité accessoire, alors vous ne devez pas dépasser le plafond de la catégorie à laquelle appartient votre activité principale.

Si vous avez un doute sur le type de pluriactivité qui vous concerne (type 1, 2 ou 3 du zoom en début d'article) et souhaitez être sûr·e des plafonds à respecter pour être micro-entrepreneur, nous vous conseillons d'envoyer un mail à votre Service des Impôts des Entreprises.

2- Quel taux de cotisations sociales s'applique sur votre chiffre d'affaires en cas de cumul d'activité ?

  • Le taux de 22% s'applique à la part de chiffre d'affaires issu des activités de prestations de services.

  • Le taux de 12,8% s'applique pour la part de chiffre d'affaires issu des activités d'achat/vente, de fourniture de logement ou de restauration.

🚨Attention 🚨Il existe deux cas particuliers :

  • Si votre activité secondaire est une activité "accessoire", le taux qui s'applique est celui de l'activité principale.

  • Lorsque l'activité qui génère le plus de revenus est une activité libérale relevant de la CIPAV et que la deuxième activité est une activité d'achat-revente, même si la deuxième activité n'est pas une activité accessoire, alors le taux de 22% s'applique sur l'ensemble des revenus.

3- En cas de cumul d'activité, comment le bénéfice pris en compte pour l'impôt sur le revenu est-il calculé ?

Avec le prélèvement libératoire

En tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur), vous pouvez choisir, sous certaines conditions, d'opter pour le prélèvement libératoire. Cela signifie que vous payez l'impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales. Le montant d'impôt sur le revenu est déterminé par un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires.

Si vous avez plusieurs activités, un taux différent s'applique pour chaque type d'activité exercée. Chaque taux s'applique sur la part de chiffre d'affaires issue de l'activité concernée :

  • Le taux de 1% s'applique sur le chiffre d'affaire issu de l'activité d'achat-vente, hôtellerie, restauration.

  • Le taux de 1,7% s'applique sur le chiffre d'affaires issu de l'activité de prestations de services commerciales (BIC).

  • Le taux de 2,2% s'applique sur le chiffre d'affaires issu de l'activité de prestations de services libérales (BNC).

Sans le prélèvement libératoire

Si vous ne choisissez pas le prélèvement libératoire, alors un "abattement forfaitaire" est appliqué automatiquement sur votre chiffre d'affaires pour calculer le bénéfice imposable à l'impôt sur le revenu. C'est un mot barbare mais c'est en fait très simple : le montant de revenus sur lequel vous devez payer des impôts est diminué pour prendre en compte les frais professionnels que vous supportez peut-être dans le cadre de votre activité.

  • Le chiffre d'affaires issu de l'activité d'achat-vente, hôtellerie, restauration est diminué de 71%.

  • Le chiffre d'affaires issu de l'activité de prestations de services commerciales (BIC) est diminué de 50%.

  • Le chiffre d'affaires issu de l'activité de prestations de services libérales (BNC) est diminué de 34%.

🚨 Attention 🚨 Lorsque votre activité secondaire est une activité accessoire, un seul taux s'applique sur votre chiffre d'affaires global, il correspond à celui de votre activité principale.

4- Quels sont les plafonds de TVA avec une activité secondaire ?

Depuis le 1er janvier 2018, vous pouvez être redevable de la TVA en tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) si vous dépassez certains plafonds de chiffre d'affaires. Être redevable de la TVA signifie que vous collectez la TVA : vous facturez la TVA à vos clients et vous reversez ensuite la TVA collectée au service des impôts.

Si vos deux activités appartiennent à la même catégorie, voici les seuils à partir desquels vous collectez et payez la TVA :

  • 91 000 € si vos deux activités appartiennent à la catégorie d'achat/vente, de restauration ou d’hébergement.

  • 35 200 € si vos deux activités appartiennent à la catégorie des prestations de service.

Si vos deux activités appartiennent à des catégories différentes, voici les seuils à respecter (pour ne pas être redevable) :

  • Le chiffre d’affaires annuel global ne doit pas dépasser les plafonds des activités d'achat/vente, de restauration ou d’hébergement, c'est-à-dire 91 000 €.

  • La partie du chiffre d’affaires relative aux activités de services ne doit pas dépasser les plafonds des activités de prestation de services, c'est-à-dire 35 200 €.

🚨 Attention 🚨:

  • Lorsque votre activité secondaire est une activité accessoire, même si elle appartient à une catégorie d'activité différente de l'activité principale, vous devez respecter un seul plafond : celui qui s'applique à votre activité principale.

  • Il est possible que les plafonds soient plus bas dans certains cas. Nous vous invitons à lire cet article pour en savoir plus sur les plafonds exacts à respecter pour ne pas être redevable de la TVA.


Voici ce qu'il faut retenir :

Les règles qui s'appliquent en cas de cumul d'activité sont, la plupart du temps, assez simples : pour chaque activité vous devez suivre les règles qui correspondent à sa catégorie.

En revanche vous devez être très vigilant·e lorsque vous entrez dans la situation de pluriactivité de "type 3", c'est-à-dire lorsque vous avez une activité accessoire à votre activité principale. Dans ce cas-là les règles qui s'appliquent sont celles de votre activité principale pour l'ensemble de votre chiffre d'affaires.

Alors, prêt·e à adopter la double casquette ? 🤠

Si vous avez des questions concernant votre avenir de "slasheur", n'hésitez pas à nous écrire sur le groupe Shine Community ou en commentaire de cet article !

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