Freelance vs Salarié Round #2 : qui paie le plus d'impôt sur le revenu ?
Publié le 10 janvier 2022
par Antoine Collin
Mis à jour le 18 août
8 min. de lecture
Publié par Antoine Collin
Relu par Victoria Grimaldi
Mis à jour le 18 août
8 min
Qui paie le plus d’impôts, le freelance ou le salarié ? La question de l’impôt sur le revenu est l’une des plus importantes à se poser pour décortiquer et anticiper les frais d'un freelance et d'un salarié, mais elle reste complexe.
Pour vous aider à trancher, nous allons comparer concrètement la situation de notre cobaye Timothée qui hésite entre un CDI de community manager et des missions en freelance.
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Attention, cet article ne décrypte pas la fiscalité de tous les freelances mais uniquement celle des micro-entrepreneurs. Vous voulez en savoir plus sur les impôts et la fiscalité des autres statuts freelance ? Téléchargez le guide complet Freelance vs Salariat.
Est-on plus imposé avec un CDI ou en micro-entreprise ? L'exemple de Timothée
Pour vous aider à mieux comprendre, nous nous sommes aidés d’un exemple : c’est le moment de vous présenter Timothée.
Timothée a 24 ans et est community manager. Il pense accepter une mission freelance proposée par la start-up où il a fait son stage, Emeria. Il a cependant reçu une autre offre en CDI lui proposant un salaire brut de 20 693 €.
Timothée voudrait savoir quelle offre est la plus intéressante financièrement. Après avoir calculé ce que lui coûteront ses charges sociales (découvrez dans le guide complet le détail de ses calculs) il va chercher à savoir s’il paiera plus d’impôts en CDI ou en freelance (micro-entrepreneur).
Pour dresser la comparaison la plus objective possible, il faut que les revenus de Timothée en freelance et en salarié soient comparables. Partir d’un chiffre d’affaires égal au salaire brut (salaire net + charges salariales) n’est pas la comparaison idéale.
Mieux vaut regarder le salaire “super brut” (salaire net + charges salariales + charges patronales) et le chiffre d’affaires. En effet, les employeurs prennent en compte les charges patronales pour calculer le coût total d’un salarié.
Ainsi, pour calculer quelle situation est la plus avantageuse financièrement pour lui, Timothée devra non pas considérer le salaire brut de 20 692 € par an, mais son salaire super brut en lui ajoutant les charges patronales. Dans la situation de Timothée, elles s’élèvent à 6 308 € donc son salaire super brut est de 27 000 €.
Pour comparer le montant d’impôt dû, il faut donc imaginer que Timothée gagne :
en mode “freelance” un chiffre d’affaire annuel de 27 000 € ;
en mode “salariat” un salaire annuel super brut de 27 000 €.
Les présentations sont faites, nous pouvons désormais calculer dans quelle situation Timothée paiera le plus d’impôts !
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1. L’abattement forfaitaire
L’impôt sur le revenu est calculé en fonction de ce que l’on appelle l’assiette de revenus :
Pour un salarié : le salaire net imposable pour le salarié (salaire net + charges non déductibles).
Pour un micro-entrepreneur : le chiffre d’affaires (CA) pour l’auto-entrepreneur.
Cependant, bonne nouvelle, dans les deux statuts Timothée peut profiter d’un pouvoir de déduction qui va lui permettre de retrancher de cette assiette ses frais professionnels, et ainsi baisser le montant de l’impôt à payer. Ce pouvoir s’appelle l’abattement forfaitaire.
👉 Combien Timothée va-t-il pouvoir déduire de son revenu imposable ?
En salarié
L’abattement forfaitaire est défini pour les salariés au taux fixe de 10 % du salaire net. Le salarié peut avoir des frais professionnels dans le cadre de son travail.
L’abattement forfaitaire est là pour compenser ces frais potentiels !
En freelance
L’abattement forfaitaire pour frais professionnels de l’auto-entrepreneur est plus élevé que celui du salarié !
Cette différence est logique, car l’auto-entrepreneur prend en charge toutes ses dépenses professionnelles seul (matériel, espace de travail, etc.), là où bonne partie de ces dépenses sont prises en charge par l’employeur pour le salarié.
L’abattement forfaitaire réduit le revenu imposable de :
Abattement forfaitaire en micro-entreprise
Activité libérale en BNC | 34 % |
Autres prestations de services BIC | 50 % |
Achat-revente de marchandises ou de fourniture de logement | 71 % |
Timothée bénéficie de 34 % d'abattement forfaitaire en raison de son activité de community manager 👨🏻💻.
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2. Revenu et bénéfice imposable
Une fois l’abattement forfaitaire appliqué, quel est le revenu imposable de Timothée ?
En mode salarié
Le salaire brut annuel proposé par l’entreprise à Timothée est de 20 693 € par an.
Son salaire net imposable est de 16 761 € (retrouvez le détail du passage de brut à net dans le guide ou rendez-vous sur ce site du gouvernement pour effectuer le calcul facilement !).
Nous y sommes presque, appliquons finalement l’abattement forfaitaire de 10 % pour arriver au revenu net imposable de 15 085 €.
En mode freelance
Timothée estime pour cette comparaison qu’il aura un CA de 27 000 € à l’année.
En appliquant l’abattement forfaitaire de 34 %, l’assiette de calcul de l’impôt est de :
27 000 - (0,34 x 27 000) = 17 820 €.
Son revenu est donc de 17 820 € après abattement.
3. Le calcul du montant de l’impôt
Maintenant que nous connaissons le revenu imposable pour le salarié et l’auto-entrepreneur, de quoi va dépendre le montant des impôts de Timothée ?
Réponse rapide :
de son revenu ;
de sa situation familiale.
Deux règles s’appliquent alors pour le calcul de l’impôt.
Le quotient familial
Le système du quotient familial permet d’adapter le montant d’impôt sur le revenu à la situation familiale de chacun. Ainsi, le revenu net imposable ou bénéfice imposable est divisé par le nombre de parts du foyer :
Pour calculer le nombre de parts, il faut prendre en compte :
👉La situation familiale et les personnes à charge. Un couple marié a ainsi droit à 2 parts et a droit à 0,5 part supplémentaire par enfant pour les deux premiers, et à 1 part entière par enfant à partir de la 3e naissance.
👉La situation personnelle (âge, invalidité, parent isolé) qui peut faire augmenter le nombre de parts.
Timothée n'a qu'une seule part puisqu'il est célibataire sans enfant.
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu
Une fois que l’on a calculé le quotient familial, on regarde à quelle tranche de revenu il appartient dans le barème de l’impôt sur le revenu et on calcule l’impôt brut à partir de ce montant. Voici le barème de l'IR 2026 :
Barème de l'IR 2026 sur les revenus 2025
Tranches d'imposition | Taux |
|---|---|
Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Pour obtenir l’impôt brut pour une part de quotient familial, on additionne le montant à payer pour chaque tranche. Attendez l’exemple, cela deviendra limpide !
Ensuite, on multiplie cet impôt brut par le nombre de parts du foyer fiscal. Après prise en compte des éventuels plafonnement du quotient familial, les réductions et crédits d’impôts nous obtenons enfin l’impôt net à payer !
Alors, combien d’impôts Timothée va-t-il payer ?
En mode salarié
Le revenu net imposable de Timothée est de 15 085 €. C’est également son quotient familial car il n’a qu’une part dans son foyer fiscal (pas marié, pas d’enfants).
Règle du barème progressif :
de 0 à 11 600 €, Timothée n’est pas imposé ;
de 11 600 à 15 085 € Timothée est imposé à 11 %.
Détails du calcul : impôt net = 0,11 x (15 085 - 11 600) = 383 €.
En mode freelance
Le bénéfice imposable de Timothée est de 17 820 €.
Suivant le même calcul l’impôt net est : 0,11 x (17 820 - 11 600) = 684 €.
Si les choses s’arrêtaient là, il semble que Timothée paie plus d’impôts en étant auto-entrepreneur qu’en étant salarié, la différence est non négligeable et pourrait faire pencher la balance du côté du salariat pour le community manager.
Mais c’est sans compter sur un grand pouvoir de simplification dont dispose le micro-entrepreneur, et seulement lui : le versement libératoire !
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4. Le versement libératoire : le pouvoir des micro-entrepreneurs
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu est une option proposée aux micro-entrepreneurs qui permet de simplifier le versement de l’impôt sur le revenu.
Le montant est calculé selon un pourcentage fixe du CA hors taxe encaissé. Le micro-entrepreneur peut choisir de le verser mensuellement ou trimestriellement, en même temps que ses cotisations sociales.
Le versement libératoire n’est pas obligatoire : il s'agit d'une option. Vous pouvez y prétendre si vous avez un revenu fiscal de référence (RFR) de 29 315 € par part de quotient familial en 2024 pour 2026 (N-2).
Voici les taux d’imposition du versement libératoire :
Le versement libératoire en micro-entreprise
Activité | Taux applicable |
|---|---|
BIC achat revente, fourniture de logement ou de nourriture | 1 % |
BIC prestation de service | 1,7 % |
BNC activités libérales | 2,2 % |
⚠️
Est-il toujours intéressant pour le micro-entrepreneur de choisir cette option ? La réponse est non ! Ce serait trop simple ! Si votre revenu est faible en micro-entreprise, il est généralement plus intéressant de rester au régime classique d’impôt sur le revenu.
Notez bien également que le prélèvement libératoire est un pourcentage du chiffre d’affaires, l’abattement forfaitaire n’est donc pas appliqué si vous optez pour le prélèvement libératoire. Ainsi si vous avez beaucoup de frais (un chiffre d’affaires élevé mais des bénéfices faibles), il est parfois plus judicieux de rester au régime classique.
Vous connaissez désormais les calculs, n’hésitez pas à comparer les deux possibilités !
👉 Voyons comment s’en sort Timothée en freelance s’il opte pour le prélèvement libératoire :
Avec son chiffre d’affaires de 27 000 €, sur l’année au prélèvement libératoire Timothée paiera :
27 000 x 2,2 % = 594 € d’impôts sur le revenu contre 684 € au régime classique.
Timothée fait partie des micro-entrepreneurs pour lesquels le prélèvement libératoire est une aubaine, il réduit le montant de l’impôt sur le revenu. Ce montant à payer reste néanmoins plus élevé que l'impôt d'un salarié.
✏️
Dernière petite remarque néanmoins importante : le prélèvement libératoire n’est pas cumulable avec le prélèvement à la source entré en vigueur en janvier 2019.
Verdict freelance vs salarié : qui paie (vraiment) le plus d'impôt ?
Résultat des calculs : Timothée paiera moins d'impôt en salarié qu'en freelance dans notre simulation (594 € en auto-entreprise contre 383 € en CDI). Mais son revenu disponible est plus élevé en micro-entreprise qu'en salarié.
⚠️ Pour être vraiment complet, il faudrait aussi souligner 2 points clés.
Déjà, il faut ajouter le montant de la CFE (cotisation foncière des entreprises) que Timothée devra payer obligatoirement en freelance (sauf à bénéficier d'une exonération de CFE). Le montant de cette taxe varie en fonction de la localisation géographique de l'entreprise de Timothée (globalement entre 100 € et 600 € par an).
Ensuite, il faudrait aussi prendre en compte le fait que Timothée n'aura le droit à aucun avantage salarié (mutuelle, carte culture, sport, etc.) en tant que micro-entrepreneur et ses droits sociaux sont moindres par rapport à un salarié. Par exemple, un CDI pourrait lui permettre d'accéder à une mutuelle payée à 50 % par son employeur. Ce n'est pas le cas en tant que micro-entrepreneur où vous devrez payer 100 % de votre mutuelle (et souvent plus cher !). Ce sont des "à-côtés" qui permettent aussi de limiter les dépenses des salariés et qu'un entrepreneur doit payer de sa poche !
Pour en savoir plus sur ces taxes, découvrir le montant des impôts pour des freelances ayant un autre statut, un autre revenu et une situation familiale différente, téléchargez gratuitement le guide Freelancing vs Salariat !
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