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Les barèmes 2024 des frais de déplacement du dirigeant·e

Victoria Grimalid
par Victoria Grimaldi Publié le 10 avril 20243 min. de lect

Les dirigeant·es de société peuvent déduire les frais liés à l’utilisation de leur véhicule privé pour des déplacements professionnels. Pour cela, ils peuvent utiliser les barèmes publiés par l’administration fiscale tous les ans entre mars et avril. Zoom sur les barèmes 2024 des frais de carburant et des frais kilométriques.

Sommaire
Quel barème pour déduire vos frais de déplacement en tant que dirigeant ?
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Quel barème pour déduire vos frais de déplacement en tant que dirigeant ?

Commençons par quelques rappels bienvenus pour y voir plus clair sur la question de la déduction de vos frais de déplacement

En tant que dirigeant·e (EI, SASU, SAS, SARL...), si vous utilisez votre propre véhicule pour vos activités professionnelles, vous avez la possibilité de déduire les frais engendrés par cette utilisation de vos impôts

Pour cela, vous pouvez utiliser les barèmes de l’administration. Il en existe deux pour déduire vos frais de déplacement : 

  • le barème des indemnités kilométriques (IK) ;

  • le barème des frais de carburant.

⚠️ Mais attention : vous ne pouvez pas choisir entre les deux !

Le régime fiscal de votre société détermine quel est le barème applicable.

  • Pour les dirigeant·es d’une entreprise individuelle ayant opté pour une comptabilité super-simplifiée avec une activité assujettie à l’impôt sur le revenu relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) : vous devez appliquer le barème des frais de carburant. 

  • Pour les dirigeant·es d’une entreprise assujettie à l’impôt sur le revenu au régime des BNC (bénéfices non commerciaux) et pour les sociétés assujetties à l’impôt sur les sociétés (exemple : frais professionnels du président·e de SASU) : vous pouvez utiliser le barème des indemnités kilométriques.

🚗

Exception

Si vous relevez des BNC et que vous louez un véhicule (exemple : crédit-bail), vous pouvez cependant appliquer le barème frais de carburant.

Le barème 2024 des indemnités kilométriques

Après une hausse de 5,4 % en 2023, le barème des indemnités kilométriques n’a pas été revalorisé en 2024. Ce barème tient compte des frais de carburant, d’entretien, d’assurance… 

➡️ Puissance du véhicule 3 CV et moins : 

  • jusqu’à 5 000 km : d x 0,529 ;

  • de 5 001 km à 20 000 km : (d x 0,316) + 1 065 ;

  • plus de 20 000 km : d x 0,370.

➡️ Puissance du véhicule 4 CV et moins : 

  • jusqu’à 5 000 km : d x 0,606 ;

  • de 5 001 km à 20 000 km : (d x 0,340) + 1 330 ;

  • plus de 20 000 km : d x 0,407.

➡️ Puissance du véhicule 5 CV et moins : 

  • jusqu’à 5 000 km : d x 0,636 ;

  • de 5 001 km à 20 000 km : (d x 0,357) + 1 395 ;

  • plus de 20 000 km : d x 0,427.

➡️ Puissance du véhicule 6 CV et moins : 

  • jusqu’à 5 000 km : d x 0,665 ;

  • de 5 001 km à 20 000 km : (d x 0,374) + 1 457 ;

  • plus de 20 000 km : d x 0,447.

➡️ Puissance du véhicule 7 CV et moins : 

  • jusqu’à 5 000 km : d x 0,697 ;

  • de 5 001 km à 20 000 km : (d x 0,394) + 1 515 ;

  • plus de 20 000 km : d x 0,470.

🛵

Il existe un barème différent pour les cyclomoteurs et un autre pour les motocyclettes. Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 % de ces montants.

Exemple

Vous avez parcouru 7 000 km avec votre véhicule de 6 CV en 2023. Pour votre déclaration de revenus 2024, vous pouvez déduire : (7000 x 0,374) + 1 457 = 4 075 €.

💡 Le site des impôts met à votre disposition un simulateur pour calculer facilement les indemnités kilométriques.

Le barème 2024 des frais de carburant

A contrario, le barème des frais de carburant a évolué en 2024 par rapport à 2023.

➡️ Puissance fiscale du véhicule comprise entre 3 et 4 CV :

  • Gazole : 0,099/km € ;

  • Super sans plomb : 0,123/km € ;

  • GPL : 0,073/km €.

➡️ Puissance fiscale comprise entre 5 à 7 CV : 

  • Gazole : 0,122/km € ;

  • Super sans plomb : 0,152/km € ;

  • GPL : 0,090/km €.

➡️ Puissance fiscale comprise entre 8 et 9 CV 

  • Gazole : 0,145/km € ;

  • Super sans plomb : 0,181/km € ;

  • GPL : 0,107/km €.

➡️ Puissance fiscale comprise entre 10 et 11 CV :

  • Gazole : 0,164/km € ;

  • Super sans plomb : 0,203/km € ;

  • GPL : 0,121/km €.

➡️ Puissance fiscale du véhicule supérieure à 12 CV : 

  • Gazole : 0,182 €/km ;

  • Super sans plomb : 0,226/km € ;

  • GPL : 0,135/km €.

🛵

Il existe un barème différent pour les deux-roues.

Exemple

Vous avez parcouru 7 000 km avec votre véhicule diesel de 6 CV en 2023. Vous pouvez déduire : 7000 x 0,122 = 854 €.

Sources

Compte pro Shine
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